IIA-CIA-Part2 - Latest Training Dumps

IIA IIA-CIA-Part2 Prüfungsfragen (Updated 2022) 100% Real Question Answers

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NR. 301 Bei der Festlegung der Art, des Zeitpunkts und des Umfangs der Folgemaßnahmen berücksichtigt der Leiter der Rechnungsprüfung alle folgenden Faktoren mit Ausnahme der folgenden:

Bedeutung der gemeldeten Beobachtung oder Empfehlung, Aufwand und Kosten, die zur Behebung des gemeldeten Zustands erforderlich sind.

Auswirkungen, die sich ergeben können, wenn die Abhilfemaßnahme fehlschlägt.

Befugnis und Verantwortung der Person, die die Korrekturmaßnahmen ergreifen muss.

Komplexität der Abhilfemaßnahme und der damit verbundenen Zeitspanne.

NO.302 Aufgrund des Preisrisikos beim Kauf von Flugzeugtreibstoff in Fremdwährung hat ein Luftfahrtunternehmen Terminkontrakte erworben, um sich gegen Wechselkursschwankungen abzusichern. Welche der folgenden Angaben muss der interne Prüfer bei der Neuberechnung der Wechselkursverluste aus den einzelnen Käufen von Flugzeugtreibstoff validieren?
1. Die Hedge-Dokumentation, die die Hedge ausweist.
2. Der Devisenkassakurs am Tag der Transaktion.
3. Die Bedingungen des Termingeschäfts.
4. Die Menge des gekauften Kraftstoffs.

1 und 2

1 und 4

2 und 3

3 und 4

NR. 303 Welche der folgenden Vorgehensweisen ist angemessen, wenn ein Prüfer mit einem Mandanten in Bezug auf ein gut dokumentiertes Prüfungsergebnis nicht einverstanden ist?

Nehmen Sie sowohl das Prüfungsergebnis als auch den Standpunkt des Kunden in den Prüfungsbericht auf.

Schieben Sie die Berichterstattung über diesen Punkt auf und planen Sie, bei der nächsten Prüfung detailliertere Arbeiten durchzuführen.

Ändern Sie das Ergebnis so, dass es für den Kunden akzeptabel ist.

Besprechen Sie das Problem mit der Geschäftsleitung und dem Vorstand, um eine Lösung zu finden, bevor Sie den Abschlussbericht herausgeben.

NR. 304 Bei einer forensischen Untersuchung von Unternehmensbetrug werden in der Regel Informationen gesammelt, die sich an einem der folgenden Standards orientieren?

Generally Accepted Auditing Standards.

Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze.

Der Internationale Rahmen für berufliche Praxis.

Juristische Beweise.

NO.305 Ein interner Prüfer führt eine Bewertung der Einkaufsabteilung durch. Sie hat die gesamte für den Auftrag vorgesehene Stundenzahl abgeleistet; die Prüfungsziele sind jedoch noch nicht erreicht. Welche der folgenden Optionen stehen dem Leiter der Innenrevision gemäß den IIA-Leitlinien zur Verfügung?
1. Dem Prüfer die Entscheidung überlassen, ob er den Prüfungsauftrag verlängern will.
2. Feststellen, ob die bereits geleistete Arbeit ausreicht, um den Auftrag abzuschließen.
3. Geben Sie dem Prüfer Feedback zu Verbesserungsmöglichkeiten für zukünftige Aufträge.
4. Geben Sie dem Prüfer Anweisungen und Hinweise zur Durchführung des Audits.

1, 2, und 3

1, 2 und 4

1, 3 und 4

2, 3 und 4

NO.306 Welcher der folgenden Ansätze wäre in einer Organisation mit einer autoritären Kultur ein angemessener und wirksamer Ansatz für die Selbstbewertung von Kontrollen?
I. Moderierte Sitzung
II. Umfrage
III.
Von der Geschäftsführung erstellte Analyse

Ich habe nur

Nur I und III

Nur II und III

I, II und III

NO.307 Welche der folgenden Verfahren sind bei der Prüfung eines Ethikprogramms am besten geeignet, um die Wirksamkeit des Programms zu bewerten?
* Prüfung, ob die Abhilfemaßnahmen, die bei Verstößen gegen das Ethikprogramm ergriffen werden, angemessen sind.
* Prüfung, ob alle Mitarbeiter durch eine Richtlinie verpflichtet sind, das Ethikprogramm einzuhalten.
* Prüfung, ob alle Mitarbeiter schriftlich bestätigen müssen, dass sie das Ethikprogramm einhalten.
* Prüfung durch Umfragen, inwieweit die Mitarbeiter das Ethikprogramm verstehen und sich dafür einsetzen.

Nur 1 und 2

Nur 1 und 4

Nur 2 und 3

Nur 3 und 4

NR. 308 Der Chief Audit Executive (CAE) eines multinationalen Unternehmens mit hochautomatisierten und komplexen Abläufen hat gerade die Aktualisierung des risikobasierten Prüfungsplans abgeschlossen. In Gesprächen mit der Geschäftsleitung wurde festgestellt, dass neue Technologien eingeführt wurden und sowohl die Anzahl als auch der Schweregrad der technologiebedingten Risiken erheblich gestiegen sind. Welche der folgenden Maßnahmen sollte der CAE gemäß dem International Professional Practices Framework als nächstes ergreifen?

Ausarbeitung eines detaillierten Prüfungsplans, der eine möglichst effiziente Nutzung und Umverteilung der vorhandenen internen Prüfungsressourcen ermöglicht.

Veranlassung der Auslagerung einiger technologieintensiver Prüfungsprozesse und -verfahren auf der Grundlage der Planänderungen.

Bewertung der Frage, ob in der Dienststelle die für die Durchführung der erforderlichen Prüfungsarbeiten erforderlichen Fähigkeiten und Kenntnisse vorhanden sind.

Beginn der Planung für die Einstellung von Spezialisten für die Prüfung von Informationstechnologie und anderen Fachleuten für die interne Prüfungstätigkeit.

NO.309 Der Chief Audit Executive (CAE) möchte das Team um eine neue Prüfungsposition erweitern. Welchen der folgenden Kandidaten würde der CAE nach dem Internationalen Rahmen für die berufliche Praxis am wenigsten für diese Stelle akzeptieren?

Der Kandidat bewirbt sich um eine Stelle als IT-Auditor, kommt aber ursprünglich aus dem IT-Bereich und hat in seiner vorherigen Position nur Erfahrungen mit Finanz- und Compliance-Audits gesammelt.

Der Kandidat verfügt über Kenntnisse über mögliche Anzeichen von Betrug, einschließlich typischer Risiken, hat jedoch nur an einer einzigen Betrugsermittlungsprüfung als Mitarbeiter teilgenommen.

Der Kandidat erfüllt die vom Leiter des Rechnungsprüfungsamtes festgelegten Mindestanforderungen an die Ausbildung, hat aber eine geringere formale Ausbildung als die anderen in Frage kommenden Kandidaten.

Der Kandidat legt Beispiele für frühere Berichte vor, die ausgezeichnete Schreibfähigkeiten zeigen, aber ihm fehlt die Fähigkeit, Ideen und Schlussfolgerungen in einer Sitzung klar zu vermitteln.

NO.310 In welchem der folgenden Fälle ist es angemessen, dass ein Prüfungsbericht die Stellungnahme der Leitung weder im Bericht noch als Anlage enthält?

Die Reaktion der Leitung auf einen Prüfungsbericht ist im Allgemeinen nicht erforderlich.

Es wurde festgestellt, dass die internen Kontrollen ordnungsgemäß konzipiert sind und wirksam funktionieren, obwohl die Vorgänge als ineffizient angesehen werden.

Die Zeit reichte nicht aus, um die Antwort des Managements während des Entwurfs des Berichtsverfahrens einzuholen.

Ein interner Prüfbericht enthält keine Bemerkungen.

NR. 311 Ein Chief Audit Executive (CAE) bewertet vier potenzielle Prüfungsaufträge anhand der folgenden Faktoren:
die Fähigkeit des Engagements, das Risiko für die Organisation zu verringern, die Fähigkeit des Engagements, der Organisation Geld zu sparen, und das Ausmaß der Veränderungen in diesem Bereich seit dem letzten Engagement. Der CAE hat die Engagements für jeden Faktor von niedrig bis hoch bewertet, Punkte vergeben und eine Gesamtwertung berechnet. Die Ergebnisse sind unten aufgeführt, wobei die Punkte in Klammern angegeben sind:
Risikominderung
Kosteneinsparungen
Änderungen
Hoch (3)
Mittel (2)
Niedrig (1)
Hoch (3)
Niedrig (1)
Hoch (3)
Niedrig (1)
Hoch (3)
Mittel (2)
Mittel (2)
Mittel (2)
Hoch (3)
Wenn die Organisation den CAE gebeten hat, den Faktor Kosteneinsparungen als doppelt so wichtig wie jeden anderen Faktor zu betrachten, welche Aufträge sollte der CAE dann verfolgen?

Nur 1 und 2

Nur 1 und 3

Nur 2 und 4

Nur 3 und 4

NR. 312 Welcher der folgenden Punkte ist die wichtigste Determinante für die Ziele und den Umfang eines Prüfungsauftrags?

Das Organigramm, die Geschäftsziele sowie die Richtlinien und Verfahren des zu überprüfenden Bereichs.

Die jüngste von der Leitung des zu überprüfenden Bereichs durchgeführte Risikobewertung.

Die Anforderungen des operativen und des höheren Managements in der gesamten Organisation.

Die vorläufige Risikobewertung, die von den internen Prüfern bei der Planung des Auftrags durchgeführt wird

NO.313 Unternehmen A hat einen formellen, umfassenden Ethikkodex, Unternehmen B hingegen nicht.
Welche der folgenden Aussagen über das Vorhandensein eines Ethikkodexes in Unternehmen A lassen sich logisch ableiten?
I. Unternehmen A zeigt ein höheres Maß an ethischem Verhalten als Unternehmen B.
II.
Unternehmen A hat objektive Kriterien festgelegt, nach denen die Handlungen eines Mitarbeiters bewertet werden können.
III.
Das Fehlen eines formellen Ethikkodexes in Unternehmen B würde eine erfolgreiche Prüfung des ethischen Verhaltens in diesem Unternehmen verhindern.

nur II.

Nur III.

Nur I und II.

Nur II und III.

NO.314 Welche der folgenden Verfahren sind bei der Prüfung eines Ethikprogramms am besten geeignet, um die Wirksamkeit des Programms zu bewerten?
* Prüfung, ob die Abhilfemaßnahmen, die bei Verstößen gegen das Ethikprogramm ergriffen werden, angemessen sind.
* Prüfung, ob alle Mitarbeiter durch eine Richtlinie verpflichtet sind, das Ethikprogramm einzuhalten.
* Prüfung, ob alle Mitarbeiter schriftlich bestätigen müssen, dass sie das Ethikprogramm einhalten.
* Prüfung durch Umfragen, inwieweit die Mitarbeiter das Ethikprogramm verstehen und sich dafür einsetzen.

Nur 1 und 2

Nur 1 und 4

Nur 2 und 3

Nur 3 und 4

NO.315 Was ist das wichtigste Risiko bei der Feststellung der Berechtigung von Ansprüchen wegen Bauverzögerung?

Die Forderungen des Auftragnehmers können vor Abschluss der Arbeiten eingereicht werden.

Die Forderungen des Auftragnehmers können Kosten umfassen, die im Festpreisanteil der Arbeiten enthalten sind.

Die Forderungen des Auftragnehmers können Schätzungen der dem Unterauftragnehmer geschuldeten Beträge enthalten.

Die Forderungen der Auftragnehmer können zu niedrig angesetzt sein.

NR. 316 Der folgende Text ist ein Auszug aus einem Arbeitspapier zum Prüfungsauftrag:
Ein Unternehmen

Debitoren

Datum

Zielsetzung. Feststellung, ob das Computersystem alle Vorgänge der Debitorenbuchhaltung korrekt erfasst.
Verfahren: Auswahl einer Stichprobe aller Forderungssalden von mehr als $50.000 zur positiven Bestätigung der Salden.
Schlussfolgerung: Auf der Grundlage der Prüfergebnisse, bei denen bis auf drei alle Bestätigungen zurückgegeben wurden, ist der Saldo der Forderungen in allen wesentlichen Aspekten angemessen dargestellt.
Welche der folgenden Aussagen zum Arbeitspapier trifft zu?

Bei der Prüfung von Forderungen ist es nicht angebracht, eine Stichprobe nach eigenem Ermessen auszuwählen.

Eine Schlussfolgerung sollte nur für die Ergebnisse der Gesamtprüfung gezogen werden, nicht für einzelne Verfahren.

Die angewandten Prüfungsverfahren sind nicht mit dem Prüfungsziel vereinbar.

Das Format des Arbeitspapiers entspricht nicht dem Standardformat für Arbeitspapiere.

NO.317 Ein interner Prüfer bewertet die Kontrollen der Einkaufsfunktion. Die Funktion umfasst die Materialkontrollabteilung, die Einkaufsabteilung und die Eingangsabteilung. Welche der folgenden Aussagen zur Darstellung des Prozessablaufs zwischen den drei Abteilungen trifft zu?

Ein vertikales Flussdiagramm der einzelnen Abteilungen, bei dem die Inputs oben und die Outputs unten stehen, wäre sehr nützlich.

Flussdiagramme sind für die Dokumentation von Prozessabläufen nicht geeignet.

Ein horizontales Flussdiagramm, in dem die Abteilungen oben beschrieben sind und der Prozess horizontal verläuft, wäre am nützlichsten.

Aufgrund der Vielzahl der beteiligten Abteilungen sind sowohl ein Flussdiagramm als auch Erzählungen erforderlich.

NO.318 Der Leiter der Rechnungsprüfung ist für die Kontrollprozesse verantwortlich:

Unterstützung der Geschäftsleitung und des Prüfungsausschusses bei der Ausarbeitung einer jährlichen Bewertung der internen Kontrolle.

Beaufsichtigung der Einrichtung interner Kontrollverfahren.

Aufrechterhaltung der Governance-Prozesse in der Organisation.

Sicherstellung, dass die interne Revision jährlich alle Kontrollprozesse bewertet.

NO.319 Welche der folgenden Aussagen in Bezug auf die Rollen innerhalb eines unternehmensweiten Risikomanagementprozesses ist richtig?
1. Der Verwaltungsrat beaufsichtigt den Risikomanagementprozess.
2. Die Geschäftsleitung ist für den Rahmen des Risikomanagements verantwortlich.
3. Die Verantwortung für die Risiken wird der Geschäftsleitung übertragen.
4. Die Innenrevision modifiziert die vom Management festgelegte Risikobewertung.

Nur 1 und 2

Nur 3 und 4

Nur 1, 2, und 3

1, 2, 3 und 4

NO.320 Ein interner Prüfer wurde mit der Durchführung eines Qualitätsaudits in einem Produktionsbetrieb beauftragt. Welche Maßnahme sollte der Auditor zuerst durchführen?

Vergleichen Sie die geplanten Ergebnisse mit den tatsächlichen Ergebnissen.

Ermitteln Sie die Kosten der eingekauften Materialien.

Bewertung der Fähigkeit des Werks, die Produktionsquoten zu erfüllen.

Überprüfen Sie den Umfang von Ausschuss und Nacharbeit.

NO.321 Welcher der folgenden Punkte sollte laut den Standards die Grundlage für die Planung der Weiterverfolgung von Engagementempfehlungen sein?

Das Handbuch für Folgemaßnahmen.

Die Charta der Innenrevision.

Die zwischen den internen Prüfern und der Geschäftsleitung getroffene Vereinbarung.

Die damit verbundenen Risiken und Gefährdungen.

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